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對於想藉保險節稅的人，應優先注意要保人及受益人規劃，擔心子孫不孝者，最好以自己為要保人及受益人，一方面可享有保單主控權，一方面在最低稅負制規定的範圍內，生存保險金不須繳稅，可做為有錢人轉移全數資產前，為自己先準備的「退休金庫」，建議的保單類型包括年金險、還本型壽險以及可自由提領的投資型保單。
依最低稅負制規定，傷害險及醫療險給付均不列入死亡給付3,000萬元及600萬元生存給付的限額內，因此只要善用保費便宜的意外險，便可增加免稅的遺產。一般意外險附約每1,000萬元保額，年繳保費為8,000多元，除身故理賠外，還可提供殘廢保障。
資產愈多的人，規劃財富移轉要愈早，不妨利用每人每年各111萬元合法贈與，以子女擔任要保人及受益人投保保單，只要時間夠充裕，以此法購買保險，保單簡直像是「免稅商品」。林羽庭說，方法是先以贈與方式將錢匯入子女戶頭，再由子女繳交保費。
此外，依遺贈稅法規定，指定受益人的死亡保險理賠金額，不計入遺產總額。林羽庭表示，當保險金要指定給配偶時，直接以配偶為要保人及受益人，無論死亡理賠金多寡，都不會有最低稅負制問題，但需考慮配偶的年齡與身體狀況，以免另一半不久也身故，理賠金可能變成配偶的遺產。

 


 






節稅妙招一：綜合所得稅申報的優惠
根據台灣目前的所得稅法規定，保險節稅的途徑可分別使用在個人綜合所得稅、遺產稅及贈與稅，以及營利事業所得稅方面。在個人綜合所得稅申報方面，也是一般人最耳熟能詳的，每人每年最高可享有2萬4千元的保費扣除額，只要您是採用列舉式報稅，就能利用保費扣除額達到節稅目的，舉凡人身保險，如壽險、傷害險、健康險、年金險、旅行平安險保費；勞保、農保、公保、學保等，都可以納入其中，今年起健保費支出則是單獨扣除，不計算在2萬4千元的額度內。
節稅妙招二：合法節省贈與稅
除了一般收入者在綜合所得稅方面的節稅功能，保險還有贈與稅節稅之功能。現行遺產及贈與稅法規定，自民國95年1月1日起，父母每人每年有111萬元可贈與子女之免稅額，因此高所得人士可於前述免稅額金額內，用子女的名義購買生存保險，如短年期還本型壽險、年金險等，並且以子女為受益人的方式投保，日後可以當作子女出國留學基金或是創業金、結婚基金等，合法移轉資產，省下大筆贈與稅。
節稅妙招三：保險給付不計入遺產總額
根據遺產及贈與稅法第十六條規定，被繼承人死亡時，壽險、勞保、農保、軍公教保險等保險金，對指定受益人之給付不需計入遺產總額課稅，讓保險工具成為保全資產、照顧家人的最佳選擇。但民國95年起實施最低稅負制，在民國95年1月1日起生效的保單，如果受益人與要保人非同一人，其人壽保險及年金保險之給付應計入個人基本所得額，但死亡給付每一申報戶全年合計數在新台幣3千萬元以下部分免予計入，超過新台幣3千萬元部份，則應計入基本所得額。死亡保險給付的3千萬元免稅額，是以「申報戶」為單位，就是以個人及依所得稅法規定應合併申報綜合所得稅之配偶及受撫養親屬即為一申報戶。




















節稅妙招四：企業為員工投保可抵營業所得
依據現行營利事業所得稅查核準則規定，營利事業為員工投保團體壽險，每人每月保險費在2千元限額內，可免視為員工薪資所得，企業還可以將保險費提列為營業費用，抵減稅賦。這是一般人較不熟悉的一環，其實企業主為員工投保，還有許多好處，企業主可以利用每月2千元的保險額度，為員工購買保障，除了可以有效分攤職災發生時雇主應負擔的各項補償風險外，同時也成為員工的福利，增加員工的向心力，保障員工生活，同時創造企業與員工雙贏局面。
對消費者來說，保險在個人綜合所得稅、遺產稅、贈與稅上雖能發揮稅賦優惠的功能，甚至可以提供企業抵減營業所得、作為員工福利，但是別忘了保險的基本功能仍是提供人身風險的保障，投保時最重要的還是評估自身需求，選擇分散「生、老、病、死」各項經濟風險的保險商品，充分發揮保險保障及理財工具的好處。

申報綜合所得稅時如採列舉扣除額，其中，醫藥及生育費無扣除額由於沒有上限限制，因此，檢附醫院、診所出具的費用收據列報，將有不錯的節稅效益，惟必須平時就醫或生育時，就應索取收據並妥善保存以便於報稅時檢附。
    資誠郭宗銘會計師表示，可用以節稅的醫藥及生育費用項目及應取得的憑證如下：

Yahoo！奇摩董事總經理鄒開蓮，涉嫌買納骨塔逃漏稅金額高達1,000多萬元！」4月12日各報都以醒目的標題，報導名人逃漏稅事件；再看看英業達集團前副董事長溫世仁及其妻子先後驟逝，卻因來不及節稅而被共課60億元遺產稅。在即將進入報稅季節的此刻，高所得者的節稅手法再次引人好奇，他們又是為何從節稅變成逃稅？
高所得者愛非現金捐贈節稅
目前，台灣節稅的方法可大分為兩種，一種是讓所得減少，也就是說稅基小了，所得稅自然就減少；一種是增加列舉扣除額，例如保險費、醫療費、捐贈（現金、實物、土地、政治獻金）、災害損失、貸款利息及房租支出……等。對高所得的人來說，保險費2.4萬元的扣除額太少，也不會有人為了節稅而希望自己與家人常生病，或遭遇天災造成的財產損失。會計師表示，高所得者最常用且「實際又便利」的節稅方式就是捐贈，尤其是非現金捐贈。

綜所稅結算申報即將開跑，台北市國稅局局長許虞哲昨天表示，今年報稅有六大節稅新措施，除了免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額及殘障特別扣除額調高外，健保費改成可全額列報，在中國就醫的醫藥費也可列舉扣除。
配合物價指數調整，95年度綜所稅免稅額由原本每人7萬4,000元，調高至7萬7,000元；年滿70歲納稅義務人本人、配偶及申報受扶養「直系尊親屬」，免稅額則由每人11萬1,000元調高至11萬5,500元。
單身者標準扣除額由4萬4,000元調高至4萬6,000元，夫妻合併申報則由8萬8,000元調高至9萬2,000元；薪資特別扣除額也由7萬5,000元調高至7萬8,000元；至於殘障特別扣除額則由每人7萬4,000元調高至7萬7,000元。
影響最大的報稅新措施則是健保費改成全額扣除，沒有金額限制；只要去年繳納健保費，且今年報稅時選擇列舉扣除額的納稅人，都可因此受惠，少繳不少的稅。

每年5月申報綜所稅時，財政部都會開放納稅人查詢、下載所得資料，但卻有人因下載的所得資料不全或不正確，而被補稅及罰款。
這種情況今年將不會再發生，台北市國稅局局長許虞哲昨天表示，今年起若因下載所得資料不全而短漏報所得，將只補稅不罰鍰。
許虞哲說明，所得資料查詢範圍包括扣（免）繳憑單、股利憑單、緩課股票轉讓所得申報憑單、利息所得及信託財產各類所得憑單，但有些公司行號會在規定期限後才上傳所得憑單，因此導致納稅人下載所得資料不全，進而短漏報所得。
但許虞哲表示，納稅人如果以查詢下載的所得資料申報綜所稅，因此短漏報上述所得，不論金額多寡，今年起只要補稅即可，不會被處以罰鍰；但納稅人短漏報的所得若是執行業務所得、財產交易所得等原本就未納入查詢所得資料範圍的所得，還是會被補稅及罰鍰。

綜合所得稅申報將於下個月起跑，國稅局今年持續查核「非現金捐贈」，而且五區國稅局還要進行查稅比賽，納稅人若以虛報捐贈金額的手法逃漏稅，除了補稅外，還要罰一倍，甚至會面臨刑責。
台北市國稅局局長許虞哲表示，五區國稅局已連續第四年查核「非現金捐贈」，被查到以此手法逃漏稅的包括企業名人、醫生、富商等，今年還要繼續查，各區國稅局還比賽誰查得最多。
許虞哲說，國稅局通常會針對非現金捐贈占所得額比率過高者進行查核，如果綜合所得總額是100萬元，竟然捐了七、八十萬元，會有這麼大方的人嗎？這類案例，國稅局就會追查；此外，有些人所得額是千萬元以上，應納金額卻是零，這個也比較奇怪了，國稅局也會納入查核對象。
許虞哲進一步指出，包括捐贈公共設施保留地、納骨塔及未上市櫃股票等，財政部都已發布解釋令防堵。

報稅季節即將到來，一般上班族每到報稅季節總是感嘆「賺的錢少、卻一分錢也逃不了」，如何利用節稅小撇步讓資產更有保障，並非只是高資產「好野人」（富人）該做的事，一般受薪階級上班族更應小心留意，避免荷包一不小心就失血。
聯邦投信行銷企劃部副總經理鄭沛婕表示，節稅是投資理財的入門功課，就共同基金節稅功能來看，投資境外基金（不含在美國註冊基金），以及類貨幣型基金都是不錯的選擇。
鄭沛婕指出，由於台灣稅法採「屬地主義」，境外資本利得不課稅，因此，目前台灣富人較常用的海外理財暨節稅工具，包括海外基金、有價證券、對沖基金、境外保單、儲蓄計畫、連動債等，只要來源所得不屬於中華民國一概不用課稅。其中門檻最低、一般投資人最容易了解的就是海外基金。
投資海外基金能夠參與國際股債市、分散投資風險及匯率風險；且投資門檻低，一萬元即可投資，是一般民眾投資理財最盛行的工具。但鄭沛婕提醒，並非每月或每季固定配息的基金都不課稅，投資人必需仔細挑選。