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節省贈與稅最大要訣就是「逐年贈與」，父母可以在子女小時候，透過每年贈與小孩111萬額度內保費，再用這筆保費幫孩子投保高儲蓄性保險或教育年金保險等，以強迫儲蓄方式累積教育經費及日後的創業基金。且以子女為要保人、被保險人及受益人，將來請領保險金時，還可免繳所得稅。

要注意的是，每人每年111萬元免贈與稅額的計算時間，是從年初的1月1日起，計算到年底的12月31日。而111萬的贈與免稅額度是指父母贈與子女總合為111萬，不是每名子女111萬元。同時，也可善用夫妻間贈與免稅的優惠，贈與財產給子女，例如夫可先將名下財產一部分給妻子，然後由夫、妻各自對外贈與，就可多一個免稅額了。

配偶死亡後遺留的財產有多少才須納入遺產稅課徵範圍，過去常衍生許多爭議，司法院大法官昨（6）日作出解釋，無論何時結婚，及採取何種財產制的夫妻，若離婚或一方死亡，另一方可先要求分配剩餘財產，取回夫妻兩人在婚姻關係中所增加財產的一半，另一半剩餘財產才需依法繳納遺產稅。

在民國74年修正的民法第1030條之1規定，夫妻在74年6月5日前離婚或死亡，除事先約定，只能拿到各自名下的財產。而74年6月5日後若採用聯合財產制，夫妻離婚或一方死亡時，其中一方可先要求分配剩餘財產，拿回夫妻兩人在婚姻關係中所增加財產的一半。不過，大法官昨天做出釋字620號解釋，認定剩餘財產請求權可溯及既往，亦即無論何時結婚的夫妻，均可要求分配剩餘財產，分配後的另一半財產才可視為遺產，課徵遺產稅。

面對社會型態轉變，單親媽媽多須母兼父職，在這個屬於自己日子，常會百感交集；專家建議，單親媽媽理財以穩健為主，因為一人倒全家倒，要幫助單親媽媽們成為理財達人，建立正確觀念及清除理財路障才是根本之道，透過保險、信託等方式，跳出經濟困境，扶養小孩平安長大。

含辛茹苦
母親節前夕，專家給媽媽的理財建議不少，永豐銀行零售金融處副處長韓志宇指出，單親媽媽有「生活開門七件事」要注意，包括面臨收入減少、債務管理、財產分配、保險理賠，甚至生活照護、子女歸屬及心靈重建都要全面考慮。

農曆年前最期待的莫過於領年終獎金，要如何妥善運用這筆收入，可得精打細算一下。

先別急著花錢，也別急著找投資標的，過完年不久就進入納稅季節，先預留繳綜合所得稅的稅款，免得錢用到別的地方，繳稅時還得向銀行貸款。另外，過年給父母、小孩的紅包及小孩開學後要繳的學費或安親班、才藝班費用，都應該先扣除。

如果有餘錢，建議先付掉高利率信貸或小額信貸，比如信用卡循環利息、車貸，至於房貸，除非年終獎金很多，不然以目前房貸利率來看還不算高，不用先急著還。再者，檢視一下自己及家人的保單內容，近年來健保費不僅調漲，支付項目也縮水，因此醫療險是首要檢視的內容，很多壽險顧問都會建議，把住院日付額提高到單人房的標準保障較足。

　有人會說，我的年終獎金只有區區一、二萬，做不了太多的規劃，其實不然，年終獎金不多就把保障列為第一優先，除了補足保險的缺口外，也可以考慮購買一年一約的高額意外險或短年期定期壽險，用小預算來提高人身保障，如此一來，年終獎金就可滿足保障和理財的雙重需求。

如果年終獎金扣除上述幾項必要支出及保險內容後，仍有餘額，那就想想要買什麼犒賞自己及家人，辛苦了一整年慰勞一下也不為過，而且畢竟過年嘛，似乎逛逛街、買買東西，感受一下人擠人的滋味，更有年味。

還有餘錢人那就恭喜您了，您可以運用這筆錢，讓年終獎金多更多，那就投資，這項投資可以對自己的投資，也可以是財務上的投資。投資自己好比短期進修、學習第二技能，提升自己的職場競爭力。財務上的投資則建議以中長期投資為宜，對金融投資工具不熟悉的話，也別將錢放定存，因為2%的定存利率被通貨膨脹率一抵銷，您一毛不賺，所以不妨選擇以定期定額方式投資共同基金，並採分散佈局，減少風險，在投資標的的選擇上，則應考慮績效穩健上揚的市場，以創造穩定的投資效益。投顧業者指出，今年歐洲、亞洲等市場將有不錯表現，以亞洲為例，在中國經濟持續成長，再加上亞洲貨幣升值、亞洲股市本益比偏低，今年亞洲股市仍深具漲相；而歐洲股市受到企業獲利和併購案增加帶動，今年漲勢仍可期。

今年開春之際，經建會公布去年12月的景氣燈號出現自SARS以來的藍燈，這是所有景氣燈號中，代表景氣最差的燈號，這股「Blue」的氣氛也感染了一些人，因為有些工作者因企業營收不佳根本領不到年終獎金。如果您是這群人當中的一員，也別洩氣，只要工作還在就有希望，趁著新年給自己一個新年新希望，從３月開始，每個月強迫自己至少從薪水中撥出三、五千元，做做功課，挑檔前景看漲的共同基金定期定額投資，明年此時，不管是否公司有發年終獎金，您自己就有一筆還算不少的資金可以利用。

在此先祝福各位，大吉大利、財運亨通、新年快樂。